Новости ИТС

Подписка на Лента Новости ИТС
Новости сайта its.1c.ru
Адрес: http://its.1c.ru/
Обновлено: 59 минут 12 секунд назад

Обновлен адресный классификатор (ФИАС)

2 часа 11 минут назад

Размещено обновление адресных сведений в формате ФИАС, актуальное на 17 сентября 2018 года.

Загрузить адресный классификатор для регионов

Для загрузки адресного классификатора без постоянного подключения к сети Интернет имеется возможность сохранить его на собственный носитель и затем загрузить эти данные в программу. Подробнее о загрузке см. в справочнике "Ответы на вопросы по программам 1С":

А вы сообщили в службу занятости о работниках, не вышедших на пенсию?

2 часа 28 минут назад
Документ

Письмо Роструда от 25.07.2018 № 858-ПР

Комментарий

Ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, начиная с отчетности за третий квартал 2018 года (то есть не позднее 15.10.2018), все работодатели должны представлять в региональные отделения службы занятости отчеты о численности работников, не достигших пенсионного возраста. Об этом сообщают специалисты Роструда в письме от 25.07.2018 № 858-ПР.

Роструд выпустил письмо во исполнение протокола заседания Правительства РФ от 14.06.2018, которым на ведомство возложена обязанность проведения мониторинга соблюдения запрета на ограничение прав и свобод граждан в зависимости от возраста. Отчетность предлагается направлять на электронный адрес: anashkinaiv@rostrud.ru.

Отметим, что на уровне законодательства такая обязанность работодателей не установлена, поэтому соблюдать эту рекомендацию Роструда необязательно. Что касается ответственности, то она в соответствии со ст. 19.7 КоАП РФ грозит только за неподачу данных, обязанность представлять которые установлена законом.

В письме указывается на необходимость представления двух форм. Однако сами формы к письму не приложены, поэтому не вполне ясно, что в этих формах указывать и каких работников включать. Поэтому работодатели могут уточнить перечень данных и способ их отправки в местной службе занятости (или по указанному адресу электронной почты) либо дождаться прояснения ситуации.

На данный момент форма отчета (правда, только одна) опубликована на официальном сайте Центра занятости населения города Златоуста. Там же приведено комментируемое письмо Роструда, а также информация о направлении из ПФР списков работодателей, у которых трудятся лица, достигающие пенсионного возраста в 2019 году (60 лет – мужчины, 55 лет – женщины). Роструд рекомендует эти данные использовать для адресного взаимодействия с работодателями. Возможно, это означает, что данные должны представлять не все работодатели, а только те, у которых есть лица, достигающие возраста 60 и 55 лет в 2019 году (только в отношении этих лиц).

Ранее Роструд напоминал о недопустимости дискриминации возрастных работников. А на рассмотрении в Государственной Думе находится законопроект о введении уголовной ответственности за увольнение пенсионеров. Поэтому не исключено, что в будущем подача указанного выше отчета станет обязательной для всех.

В каких случаях нужно оформить чек коррекции?

2 часа 44 минуты назад
Документ

Письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@

Комментарий

ФНС России в письме от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@ разъяснила особенности корректировки кассовых чеков и формирования кассового чека коррекции.

По общему правилу с 03.07.2018 кассовый чек коррекции формируется в случаях (п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):

  • осуществления расчета без применения ККТ;
  • применения ККТ с нарушением требований законодательства (например, исправление ошибок).
Что делать, если при расчете не применялась ККТ

Если речь идет об осуществленном ранее расчете без применения ККТ, то пользователь обязан сформировать кассовый чек коррекции вне зависимости от применяемого формата ФФД.

В чеке следует отразить (помимо обязательных реквизитов самого чека коррекции) реквизиты, соответствующие расчету, который произведен без применения ККТ (дата, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты). В зависимости от формата фискальных документов состав сведений в чеке коррекции может отличаться.

Что делать, если чек содержит ошибку

С 3 июля 2018 года п. 4 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ содержит уточнение, согласно которому кассовый чек коррекции можно использовать не только в целях исполнения обязанности по применению ККТ (если расчет совершен без ККТ), но и в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства. Соответствующие изменения с 06.08.2018 внесены в приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее – Приказ № 229).

В связи с этим с ФФД 1.1 чек коррекции применяется и при исправлении ошибок в ранее оформленных чеках. При этом кассовый чек коррекции должен содержать новый реквизит – "предмет расчета" (Тег 1059).

Пробивать чек коррекции можно с использованием иной единицы ККТ, а не только с помощью которой был сформирован некорректный кассовый чек.

Что касается исправления ошибок в кассовом чеке при применении ФФД 1.0 и 1.05, то формировать кассовый чек коррекции не требуется. В связи с этим для корректировки кассового чека с признаком расчета "приход" необходимо сформировать такой же кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода". В нем следует отразить фискальный признак некорректного чека, а затем сформировать правильный кассовый чек с признаком расчета "приход". В соответствии с неофициальными разъяснениями контролирующих органов требовать от покупателя заявление на возврат денежных средств не нужно.

Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета "расход".

Как избежать ответственности

Как уже отмечалось, с 06.08.2018 Приказ № 229 действует в новой редакции (см. новость). В частности, благодаря изменениям в кассовый чек коррекции включены новые реквизиты, которые могут пригодиться для идентификации совершенного расчета:

  • "предмет расчета" (Тег 1059) – для ФФД 1.1 обязателен, для ФФД 1.0 и 1.05 нет
  • "дополнительный реквизит" (Тег 1192)

ФНС России напоминает, что налогоплательщик освобождается от ответственности по ч. 2, 4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ, если письменно заявит о нарушении в налоговую инспекцию и добровольно исполнит до вынесения постановления соответствующую обязанность при соблюдении в совокупности всех условий (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):

  • на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не знал о правонарушении;
  • представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Для исполнения последнего условия нужно, чтобы в чеке коррекции были достаточные данные для идентификации расчета, который корректируется. Например, можно указать фискальный признак сформированного ранее ошибочного чека (в том числе с применением иной единицы ККТ). Для этого подойдет "дополнительный реквизит" (Тег 1192).

Кроме того, каждую корректируемую сумму расчета необходимо отражать в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Указывать в чеке коррекции общую сумму корректируемых расчетов (как расчетов, произведенных без ККТ, так и расчетов с ошибкой) не рекомендуется, ведь в таком случае нельзя идентифицировать конкретный расчет.

Если пользователь откорректирует расчет только общей суммой, то в целях освобождения от административной ответственности необходимо направить в налоговую сведения и документы, которые помогут идентифицировать каждый конкретный расчет.

Напомним, что ранее Минфин России допускал формирование кассового чека коррекции общей суммой (письмо от 28.12.2017 № 03-01-15/88042), а ФНС России с этим была не согласна (письмо ФНС России от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899).

Подробнее о кассовом чеке коррекции см. в справочнике "Онлайн-кассы".

Проверьте форму карточек выдачи СИЗ, чтобы избежать ответственности

4 часа 17 минут назад
Документ

Решение Верховного суда Республики Саха (Якутия) от 21.12.2017 по делу № 7/2-599/2017

Комментарий

Несоответствие карточек выдачи работникам средств индивидуальной защиты (далее – СИЗ) установленной форме является нарушением и наказывается штрафом. К такому выводу пришел Верховный суд Республики Саха (Якутия) в решении от 21.12.2017 по делу № 7/2-599/2017. Обосновывается это следующим.

Государственные требования охраны труда обязательны для исполнения всеми юридическими и физическими лицами при осуществлении любых видов деятельности (ч. 2 ст. 211 ТК РФ). Работодатель обязан выдавать работникам специальную одежду, обувь и другие СИЗ для работы во вредных и (или) опасных условиях труда, а также на работах в особых температурных условиях или связанных с загрязнением (ст. 221 ТК РФ). Обеспечение работников СИЗ осуществляется согласно Межотраслевым правилам, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 № 290н (далее – Правила). Этим же документом утверждена форма личной карточки учета выдачи СИЗ работникам (далее – Карточка выдачи СИЗ).

Карточки выдачи СИЗ, используемые работодателем, должны соответствовать форме, утв. Правилами. Использование других карточек влечет наказание на основании ч. 1 ст. 5.27.1 КоАП РФ в виде предупреждения или наложения штрафа:

  • от 2 000 до 5 000 рублей – на должностных лиц;
  • от 2 000 до 5 000 рублей – на предпринимателей;
  • от 50 000 до 80 000 рублей – на организации.

См. также:

Обновлены помощники расчета пеней и компенсации за задержку зарплаты

4 часа 58 минут назад

С 17 сентября 2018 г. ключевая ставка повышена с 7,25% до 7,5%. В связи с этим актуализированы помощники расчета пеней по налогам (взносам) и компенсации за задержку заработной платы.

Считается ли рекламой информация, размещенная на заборе?

5 часов 15 минут назад
Документ

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23.07.2018 № Ф01-2813/2018 по делу № А82-14883/2017

Комментарий

Рекламная конструкция, закрепленная на заборе без разрешения, должна быть демонтирована. К такому выводу пришел Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 23.07.2018 № А82-14883/2017.

По мнению суда, предложение об аренде в торговом центре с указанием его названия и контактного телефона, размещенное на заборе торгового центра, не является вывеской и не информирует о конкретных товарах, месте и способах их приобретения. Напомним, что вывески и указатели, не содержащие рекламных сведений, рекламой не являются (пп. 5 п. 2 ст. 2 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ "О рекламе" (далее – Закон о рекламе).

В связи с этим панно на заборе с предложением об аренде расценивается как рекламная конструкция, на установку которой необходимо соответствующее разрешение, выдаваемое органом местного самоуправления или владельцем недвижимого имущества, на котором размещается реклама (п. 9 ст. 19 Закона о рекламе). Если такое разрешение отсутствует, рекламное панно должно быть демонтировано на основании п. 10 ст. 19 Закона о рекламе.

Можно ли в 2-НДФЛ не указывать ИНН физического лица?

6 часов 12 минут назад
Документ

Письмо ФНС России от 17.08.2018 № ПА-4-11/15942

Комментарий

По действующим правилам в справке 2-НДФЛ указывается ИНН физического лица – получателя доходов. Однако если ИНН у физического лица отсутствует, этот реквизит не заполняется.

Поскольку такое правило установлено Порядком заполнения справки 2-НДФЛ, то справка, представленная в налоговый орган без ИНН из-за его отсутствия у налогоплательщика, признается документом, составленным без нарушений, и должна пройти форматный контроль в общем порядке.

На это обратила внимание ФНС России в письме от 17.08.2018 № ПА-4-11/15942.

Напомним, что получить информацию об ИНН физического лица можно на официальном сайте ФНС России в сервисе "Узнай ИНН".

Как ООО отразить получение вклада в имущество в "1С:Бухгалтерии 8"?

6 часов 16 минут назад

Вклад в имущество общества увеличивает экономические выгоды общества и его капитал, но доходом не признается ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете.

НДС по полученным в качестве вклада в имущество ценностям принять к вычету нельзя, даже если передающая сторона предоставила счет-фактуру с выделенной в нем суммой налога.

О том, как отразить получение материалов в качестве вклада в имущество в учете получающей стороны, см. в актуализированной статье "Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8":

Какая ответственность грозит работодателю за пропуск срока ознакомления с графиком сменности

7 часов 7 минут назад
Документ

Решение Ленинского районного суда города Ижевска от 13.06.2018 № 12-130/2018

Комментарий

На предприятиях, на которых невозможно остановить производство, работники трудятся посменно. Работа может осуществляться в две и более смен. При этом работодатель обязан утвердить график сменности и не менее чем за месяц до введения ознакомить с ним каждого сотрудника под подпись. Это прямое требование ч. 4 ст. 103 ТК РФ.

Нарушение этого правила (неознакомление или пропуск установленного срока) влечет штраф по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства в размере от 30 000 до 50 000 рублей на работодателя. Правомерность такого штрафа подтвердил Ленинский районный суд города Ижевска в решении от 13.06.2018 № 12-130/2018.

Обращаем внимание, что при сменной работе в течение одних суток одни работники обязательно должны сменить других. Если этого не происходит, (например, в режиме "сутки-трое" и т.п.), то этот режим по смыслу ст. 103 ТК РФ сменным не признается. Подробнее см. на сайте Роструда. В этом случае работодатель не обязан составлять график и знакомить с ним работников.

Придется ли платить взносы, если по сверке с ПФР задолженности нет, а ИНФС настаивает на недоимке?

7 часов 41 минута назад
Документ

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31.08.2018 № Ф05-13951/2018 по делу № А40-183020/2017

Комментарий

Для многих организаций и ИП передача полномочий по администрированию страховых взносов от ПФР к ИФНС обернулась претензиями со стороны налоговых органов по якобы имеющимся у плательщиков недоимкам. Причина – некорректная выгрузка базы данных ПФР. Однако налоговые органы так не считают, поэтому начали предпринимать меры по взысканию таких "недоимок".

Недавно Арбитражный суд Московского округа признал подобную практику незаконной. При этом суд указал, что все неправомерно взысканные суммы должны быть возвращены налогоплательщику с дополнительным начислением на них процентов, как это предусматривает ст. 79 НК РФ.

Как пояснили судьи в постановлении от 31.08.2018 № Ф05-13951/2018 по делу № А40-183020/2017, факт, что недоимка у организации отсутствует, подтверждается актом сверки, которую она провела с органами ПФР уже после передачи данных в ИФНС. Указанный акт был передан в инспекцию с отметкой, что задолженность у общества образовалась в результате некорректной выгрузки и передачи ПФР посредством электронных каналов связи данных об уплате взносов на пенсионное и медицинское страхование. Однако вместо того чтобы внести изменения в данные лицевого счета организации, ИФНС выставила требование о повторной уплате этих сумм, а когда организация требование не исполнила, принудительно списала суммы с банковского счета компании. Подобные действия ИФНС суд признал незаконными и обязал не только вернуть взысканную сумму, но и выплатить организации проценты за все время нахождения этих денег в бюджете.

Нужно ли учитывать штрафы за неисполнение договора в пропорции для раздельного учета НДС?

8 часов 4 минуты назад
Документ

Письмо Минфина России от 09.06.2018 № 03-07-11/40141

Комментарий

"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые используются одновременно в облагаемых и необлагаемых НДС операциях, принимается к вычету и учитывается в стоимости товаров (работ, услуг) в пропорции (абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ).

В числителе такой пропорции стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), облагаемых налогом (освобождаемых от НДС), а в знаменателе – общая стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Стоимость определяется за налоговый период – квартал (п. 4.1 ст. 170 НК РФ).

НДС не облагаются операции:

  • которые не относятся к объекту обложения – они поименованы в п. 2 ст. 146 НК РФ;
  • которые освобождены от налогообложения – они перечислены в ст. 149 НК РФ;
  • местом реализации которых согласно ст. 147 – 148 НК РФ территория РФ не является.

При расчете указанной пропорции как в числителе, так и в знаменателе формулы нужно учитывать все необлагаемые НДС операции: предусмотренные как ст. 146 НК РФ, так и ст. 149 НК РФ.

Такие пояснения дал Минфин России в письме от 09.06.2018 № 03-07-11/40141 на примере стоимости акций, переданных в качестве вклада в уставный капитал. Такая передача не признается реализацией (пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ). В связи с этим она не является объектом обложения НДС в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ. Тем не менее доход от этой операции включается в расчет пропорции. Его нужно определять согласно ст. 280 НК РФ, т.е. как разницу между ценой реализации ценных бумаг и расходами на их приобретение.

Минфин России ранее высказывался аналогичным образом. См. новость на сайте 1С:ИТС.

В письме от 09.06.2018 № 03-07-11/40141 специалисты ведомства также уточнили, что при определении пропорции не учитываются суммы, которые не связаны с реализацией товаров (работ, услуг). В частности, это штраф и неустойка, причитающиеся налогоплательщику за неисполнение обязательств по договору контрагентом.

Подробнее о раздельном учете НДС см. справочник "Налог на добавленную стоимость".

Должен ли работодатель обосновывать снижение премии работника?

пн, 2018-09-17 16:53
Документ

Письмо Минтруда России от 14.03.2018 № 14-1/ООГ-1874

Комментарий

Работодатель не обязан указывать в приказе о премировании, на каком основании конкретному работнику не начислена премия или снижен ее размер. К такому выводу пришли специалисты Минтруда России в письме от 14.03.2018 № 14-1/ООГ-1874. Обосновывается это следующим.

Заработная плата наряду с собственно вознаграждением за труд включает в себя компенсационные и стимулирующие выплаты (в т.ч. премии). Вопросы премирования (размер и порядок выплаты премий) регулируются локальными нормативными актами работодателя. Трудовое законодательство не содержит порядка лишения или снижения премий работников. Если локальный нормативный акт работодателя предусматривает возможность снижения премии или депремирования работника при определенных условиях (например, при наличии дисциплинарных проступков), работодатель принимает такое решение самостоятельно, при этом обосновывать свое решение в приказе о премировании он не обязан.

См. также:

Как правильно принимать НДС к вычету в течение трех лет?

пн, 2018-09-17 12:24
Документ

Письмо Минфина России от 04.09.2018 № 03-07-11/63070

Комментарий

НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) можно принимать к вычету в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг). Этот порядок распространяется и на основные средства, оборудование к установке и нематериальные активы.

При этом необходимо учитывать следующее. По товарам (работам, услугам) НДС на основании одного счета-фактуры можно принимать к вычету частями в разных налоговых периодах в течение трех лет. Основание – Налоговый кодекс не содержит запретительных норм.

По основным средствам, оборудованию к установке и нематериальным активам НДС, указанный в счете-фактуре, принимается к вычету в полной сумме в одном из налоговых периодов в течение трех лет. Основание – Налоговый кодекс прямо предусматривает такой порядок вычета по этому имуществу.

Об этом напомнил Минфин России в письме от 04.09.2018 № 03-07-11/63070.

Подробнее о вычете НДС по товарам и основным средствам см. в справочнике "Налог на добавленную стоимость".

Как регистрировать удержания из зарплаты сотрудника по его инициативе в программах 1С?

пн, 2018-09-17 12:11

По заявлению сотрудника из его зарплаты можно удержать любые суммы без ограничений (после удержания из зарплаты НДФЛ и суммы по исполнительным документам). Без заявления работодатель не вправе производить подобные удержания. Факт удержания отражается в расчетном листке. Расходы, связанные с перечислением сумм третьим лицам, несет сотрудник.

О том, как регистрировать такие удержания в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3) и в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0), читайте в актуализированных статьях справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С":

Должен ли работодатель удерживать НДФЛ при компенсации сотруднику стоимости медосмотра?

пн, 2018-09-17 12:05
Документ

Письма Минфина России от 26.07.2018 № 03-04-06/52404, от 20.07.2018 № 03-04-05/51206

Комментарий

Для некоторых категорий работников ст. 213 ТК РФ установлены обязательные медицинские осмотры (предварительные, периодические, внеочередные) для того, чтобы определить их пригодность для той или иной работы. Без прохождения обязательного медосмотра работник не может быть допущен до исполнения трудовых обязанностей (ст. 212 ТК РФ). Подробнее о категориях работников, для которых медосмотры обязательны, а также о порядке их проведения читайте в Справочнике кадровика.

На практике работники нередко самостоятельно проходят обязательный медосмотр, а работодатель потом компенсирует его стоимость, несмотря на то что ТК РФ возлагает на работодателя обязанность организовать медосмотр за счет собственных средств (ст. 212, 213 ТК РФ). При выплате компенсации работодатель не должен исчислять и удерживать НДФЛ. Такой вывод содержится в комментируемых письмах Минфина. Объясняется это тем, что суммы возмещения расходов на обязательные медосмотры не являются экономической выгодой (доходом) работника, соответственно, не облагаются НДФЛ. К аналогичным выводам Минфин России приходил и ранее в письме от 08.09.2014 № 03-03-06/1/44840.

Обратите внимание, что прохождение медосмотра работником за свой счет с дальнейшей компенсацией его стоимости работодателем может быть расценено трудовой инспекцией как нарушение трудового законодательства. Тогда работодателю может грозить ответственность не только по общей ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ (штраф от 30 до 50 тыс. рублей). Проверяющие могут посчитать, что сотрудник работает вообще без медосмотра, а это уже штраф по ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ в размере от 110 до 130 тыс. рублей. В связи с этим рекомендуем работодателям самостоятельно организовывать медосмотры и расплачиваться с медицинской организацией, а не перекладывать эту обязанность на плечи сотрудников с последующей компенсацией стоимости медосмотра.

О том, как оплатить обязательные медосмотры работников и не начислять страховые взносы, читайте в новости.

Чтобы уменьшить ЕНВД за III квартал предпринимателям нужно уплатить взносы за себя не позднее сентября

пн, 2018-09-17 11:28
Документ

Письмо Минфина России от 28.06.2018 № 03-11-11/44500

Комментарий

Предприниматели могут уменьшить ЕНВД за отчетный квартал на страховые взносы, уплаченные как за работников, так и за себя. Обязательным условием для этого является уплата взносов в этом же квартале (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Кроме того, налог нельзя уменьшить более чем на 50% (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Отдельное правило предусмотрено для ИП без наемных работников. Согласно абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ они уменьшают налог на всю сумму уплаченных за себя взносов на пенсионное и медицинское страхование (без ограничения в 50%). При этом в этой норме не говорится, в каком квартале нужно уплатить взносы, чтобы учесть их при расчете налога.

Есть три позиции по этому вопросу, которые сводятся к следующему. ИП без работников вправе уменьшить ЕНВД за отчетный квартал на взносы, уплаченные в следующие сроки:

  • в этом же отчетном квартале;
  • за отчетный квартал, но до срока представления декларации по ЕНВД;
  • за отчетный квартал, но до срока уплаты ЕНВД.

У контролирующих органов не было единой точки зрения по этому вопросу. Подробно об этом мы писали в новости.

Письмом от 28.06.2018 № 03-11-11/44500 Минфин России разрешил эту ситуацию. В ведомстве отметили следующее. Правило о том, что ЕНВД за отчетный квартал уменьшается на взносы, уплаченные в этом же квартале, распространяется на всех предпринимателей – с работниками и без. НК РФ разграничивает только размер уменьшения налога для таких категорий плательщиков. Так, ИП с работниками должны учитывать 50-процентное ограничение, а ИП без работников нет.

Следовательно, ИП, которые еще не уплатили за себя всю сумму взносов на ОПС и ОМС за 2018 год, могут до окончания III квартала 2018 года заплатить их полностью или в какой-либо части и уменьшить на эту сумму ЕНВД за III квартал 2018 г.

Подробнее об исчислении налога см. справочник "Единый налог на вмененный доход".

Страницы